Betriebliche Altersvorsorge: Arbeitgeber hilft bei der Entgeltumwandlung

„Gerade kleine und mittelständische Unternehmen nutzen dabei häufig den Durchführungsweg der Direktversicherung“, erklärt Ilka Houben, Expertin für Alterssicherungspolitik beim Gesamtverband der Deutschen Versicherungswirtschaft. Das heißt: Der Arbeitgeber überweist jeden Monat einen Teil des Bruttogehalts direkt an den Versicherer.

Welche Vorteile hat die Entgeltumwandlung?

Grundsätzlich kann man eine Renten- oder Lebensversicherung natürlich auch ohne den Arbeitgeber abschließen. „Die Betriebsrente und auch die Entgeltumwandlung sind jedoch nur im Betrieb möglich“, sagt Houben. Die Vorteile: Bei der Entgeltumwandlung spart man Steuern und Sozialabgaben, weil die Einzahlungen vom Bruttoverdienst abgehen. Häufig profitiert man außerdem von den günstigen Konditionen einer Gruppenversicherung im Betrieb oder in der Branche, sprich: Es gibt sozusagen Mengenrabatt.

Mit welchen Auszahlungen man beispielsweise beim Versorgungswerk MetallRente je nach Beitragsaufwendungen rechnen kann, lässt sich im Internet mit einem Rechner durchspielen. Die MetallRente versichert nicht nur Metaller, sondern zum Beispiel auch Beschäftigte der Stahl-, Holz-, Kunststoff- und Textil-Industrie.

Gibt es bei der Entgeltumwandlung einen Arbeitgeberzuschuss? 

Besonders interessant: Der Arbeitgeber leistet in der Regel einen Zuschuss zur betrieblichen Altersvorsorge – denn auch er spart Sozialversicherungsbeiträge. Was Unternehmen bisher ohnehin oft freiwillig leisteten, ist seit Anfang 2022 sogar gesetzlich vorgeschrieben.

Im Klartext: Arbeitgeber müssen 15 Prozent vom umgewandelten Entgelt zusätzlich in den BAV-Vertrag des Arbeitnehmers einzahlen. Das galt zuvor bereits für Verträge, die ab 2019 neu abgeschlossen wurden – und jetzt auch für alle älteren Verträge. Allerdings gibt es Ausnahmen. Zum Beispiel, wenn im Tarifvertrag der jeweiligen Branche eigene Regelungen festgelegt sind.

Hat die Entgeltumwandlung Nachteile?

Ja, aber nur kleine. Es wird ein Teil des Bruttogehalts umgewandelt, das heißt: „Wegen der eingesparten Sozialversicherungsbeiträge wird weniger in die gesetzliche Rente eingezahlt. Deshalb fällt diese dann später etwas geringer aus“, sagt die Expertin.

Hinzu kommt: Für die Betriebsrente fallen später in den meisten Fällen Sozialbeiträge an (wenn auch nur noch für die Kranken- und Pflegeversicherung). Dabei gilt aber ein regelmäßig steigender Freibetrag, der aktuell immerhin bei 164,50 Euro im Monat liegt! Und die aus dem Brutto, also auch steuerfrei angesparte Betriebsrente muss später, wenn sie ausbezahlt wird, versteuert werden (wobei der persönliche Steuersatz als Rentner im Regelfall deutlich niedriger ist als während des Arbeitslebens).

Der Staat fördert die Entgeltumwandlung also kräftig während der Ansparphase und holt sich später seinen Teil von der Betriebsrente zurück. Das alles sollte man wissen – aber vor allem auch, dass sich die ganz Sache in aller Regel trotzdem lohnt!

Nutzen alle Arbeitnehmer ihr Recht auf Entgeltumwandlung?

Nein. Geringverdiener oder Teilzeitarbeitskräfte nutzen ihr Recht oft nicht, weil das Geld  knapp ist. Und jüngere Arbeitnehmer denken oft noch nicht so weit in die Zukunft: „Für sie ist manchmal ein Diensthandy wichtiger als eine Altersversorgung“, sagt Houben kritisch, „das  Rentenalter ist schließlich noch sehr weit weg…“

Ist die betriebliche Altersvorsorge für alle Arbeitnehmer sinnvoll?

Im Prinzip ja. Aber: Arbeitnehmer, die wissen, dass sie häufig den Arbeitgeber wechseln werden, sollten zunächst eher auf private Vorsorge setzen. Denn nicht immer kann man eine bereits geschlossene Versicherung zum neuen Betrieb mitnehmen. Das angesparte Geld verfällt dann zwar nicht, aber in diesem Fall kann der Arbeitnehmer den alten Vertrag nur ruhen lassen, ihn aus dem Nettogehalt weiter besparen (also ohne die staatliche Förderung) – oder über den neuen Arbeitgeber einen neuen Vertrag abschließen. Alle drei Varianten sind nicht optimal.